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美国是一个留学生最多的国家。有很多留学生在美国读完博士以后接着读博士后，而且还有一些从别的国家去美国读博士后的。想要在美国读博士后我们就要来了解一下报税的事宜，下面就为大家详细的介绍一下。

报税日期、税种和身份

联邦报税截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和节假日则顺延至下一个工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（ Day 解放日），因此顺延至4月18日周二。

大部分人报税涉及的税种包括：联邦收入税（ Tax）、联邦保险税（FICA）、州税（State Tax）和 地税（Local Tax；有些州没有）等。

对于在美国留学、进修、做博士后研究的中国人，报税身份通常是非居民外国人（ Alien；以下简称 NRA）；如果是居民外国人（ Alien；简称 RA），则和美国公民、绿卡一样报税。

NRA和RA的定义和区别。如果没有绿卡，在美国做博士后常见的 Legal 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q访问签证既可用于学生，也用于老师/教授/研究员，对报税的影响不同，需要根据自己的身份来选择：F/M/J/Q 签证的学生在美国前5年，以及J/Q签证的老师/教授/研究员在美国前2年，税务上都属于NRA。

F/M/J/Q 身份呆满2/5年之后，如何计算实质居住测试、以及税务居民身份的开始日期。若你想提前1年变成 RA，还可以选择 First-Year 。

联邦收入税

每年1月31日之前，学校会把你的工资税表寄给你。根据你的收入情况、是否 claim中美税务协议等因素，你可能会收到一张W2表格，或一张1042-S，or both；收到表格之后就可以报税了。

根据IRS官网的外国人报税指南（ 519, U.S. Tax Guide for ），报联邦税所用的主要表格如下：

除了直接填表之外还可以使用报税软件：

软件报税优势明显，无需像填表一样一行一行算，只需要按照软件设置的顺序填入相应的信息就会自动生成税表，出现错误的概率也比较少。

根据中美1987年的税务协议，中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员（注意：title 需要是 而不是 ），3年月内豁免联邦收入税；留学生和培训生的收入则有5,000美元免税额度。

然而，如果你并不是从中国直接拿F-1/J-1等签证过来，而是来美国后中途转成F-1/J-1等，有可能无法享受豁免，原因是协议要求你「was a of China 」，而如果你从F-2转成F-1，那么在此次身份生效前你已经在美国美国top30名校留学，不是中国居民。这种理解我觉得有点牵强，但属于亲身经历。

联邦保险税（FICA）

FICA 即 Act，包括社会保障税（ Tax）和医疗税（ Tax），是联邦政府强制征收的税种。

正常情况下，RA/NRA 默认都要缴纳联邦保险税，然而根据IRS 说明，持有 F/J/M/Q 签证的 NRA可以豁免。

如果你不该缴纳 FICA 税，但是因为忘了去学校签免税文件，或者雇主搞错了，扣除了 FICA 税，首先应该找雇主的 沟通，让他们退回；如果他们退不了，需要他们出具一份无法处理的声明，然后用Form 8316（ tax）和Form-843（for FICA tax, RRTA tax, or tax ）找 IRS 退，参见德州奥斯丁大学给国际学生的说明。

不同签证种类的注意事项持J/Q签证的教授/老师/研究员

J/Q签证教授/老师/研究员前2年属于 NRA，用 Form 报税；从第3年起变为 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 报税。

如果配偶也在美国，并且有工作和收入，需要以相应的NRA/RA身份报税。另外，夫妻双方中只要有1人是RA，则可以将另外一人视为 RA，全家一起报税（ Joint ）。

如果两人都是 NRA，则不可以携配偶及子女一起报税。J/Q第3年起身份变为 RA 后可以 claim ，可以全家一起报税（ Joint ），但由于J/Q研究员前3年收入免税，W2 表的BOX1 的收入是0，意味着 是0，如果只有一个娃的情况下很难拿到 child 的1000 块钱。过了免税期后，可以正常拿到 child 和 ，如果有配偶和子女且收入不高的话，可以拿到几千块的退税，远远高于交的税。

配偶和子女报税也需要 SSN（申请流程），如果不符合申请 SSN 的条件，需要向 IRS 申请 （ITIN）, 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要6周的时间，如果在报税旺季需要8到10周，所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在4/15之前没有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申请报税延期 （Form 4868）。

持F/OPT/M签证的学生

学生在美前5年属于 NRA，用报税。很多在美国毕业的博士申请了OPT，做博士后期间以OPT身份工作。如果你在博士读书期间有超过5年的F-1身份，那之后OPT身份就已经是 RA；反之则是 NRA。

F-1满5年变为 RA 后，只要仍是F-1身份，就可以继续享受5000块的免税。我在读书期间满5年之后，就以 RA 的身份和我老婆联合报税，也给子女申报 Child Tax ，并开始使用 软件报税。在联合报税的时候，F-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。

如果是由F-2签证转为F-1/OPT，可能无法享受5000的联邦免税。

H-1B工作签证

学术界H-1B签证和工商业界不一样，没有名额限制，申请比较方便。

从中国拿H-1B过来在高校和研究所等非营利性机构做博后（），根据中美 Tax 前36个月税务豁免。如果中途转换身份美国读博士后有工资吗，比如从J-1和F-1/OPT转成H-1B，有可能也会受影响。读者若有亲身经验，欢迎补充 — 证实或证伪均可。

H-1B身份满足 Test 法则可以按照 RA 报税，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B签证并且可以按照RA 报税美国读博士后有工资吗，在美国读博士和博士后报税的经验，全家就可以联合按居民身份报税（ Joint ），子女也符合拿 child 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税

Dual

如果你在某个税年内有部分时间是 NRA、部分时间是 RA，即称为 Dual ；这种情况一般发生在你来美第1年、或者离开美国的那一年。

IRS 专门有一页解释 Dual 的问题。

州税（State Tax）

州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写，美国每个州报税不太一样，但是基本报税程序也是差不多，先确定自己的报税身份，然后根据W2（or 1042-S）填表。我所在的德州没有州税，少了不少麻烦事情。一般大学里都会在3月或者4月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询，带上W2（or 1042-S）等相应的报税材料，稍微花点时间就可以完成州税表了。

以上文章内容就是为大家介绍在美国读博士后的报税事宜。如果有准备去美国读博士后的人就可以提前来了解一下它的报税事宜。希望能为大家带来帮助吧。

美国博士后收入水平，美国博士后：工作和薪酬

摘要: 美国国立卫生研究院（NIH）和美国国家科学基金会（NSF）给博士后的定义是：博士后为“临时的、有期限的，为博士毕业生提供的高级培训，以提升他或她的专业技能和独立研究能力，并为其后续职业选择做准备”的一个职位 …

美国国立卫生研究院（NIH）和美国国家科学基金会（NSF）给博士后的定义是：博士后为“临时的、有期限的，为博士毕业生提供的高级培训，以提升他或她的专业技能和独立研究能力，并为其后续职业选择做准备”的一个职位。近年，在美国从事博士后工作的人数越来越多。由于这样的事实，在许多学科领域，博士后已成为许多博士学位获得者事实上的下一步职业工作。国际教育研究所（IIE）的调查报告显示，从2001年起，中国、印度、沙特和韩国就已经成为了美国国际学生的重要来源地。尤其到了2008年，中国赴美留学的学生人数逐年猛增；到了2013年，印度也出现了与中国同样的现象，详见下图（图1）。

2015/16学年，美国国际学生总人数达到人，其中来自中国和印度的学生人数为人（占47.37%），见下图（图2）。

因此，我们可以推论，在美国的博士和博士后人员中，中国人和印度人都是绝对的主力军。有关美国博士教育、博士后的工作及薪酬情况等，对于中国的大学生、研究生和青年研究人员来说应该是有参考价值的。当然，中国的教育主管部门及教育管理人员如能知悉这些信息，也可能具有借鉴意义。

1、美国博士

美国的研究生教育是高等教育的重要组成部分，尤其是他们的国际教育更是获利颇丰。美国2004年培养了42123名博士，2014年培养了54070名博士，处于一个缓慢的增长之中，11年共计培养了名博士，年均培养博士48393人，见下图（图3）。

美国在过去的20年中，在工程、生物、生命和社会科学领域里培养的博士呈缓慢增加趋势(见图4)，

而在非科学工程、人文和教育学科却呈现下降趋势（见图5）。

与此同时，美国公民的男博士数量少于女博士，外国公民的男博士数量一直高于女博士数量，见下图（图6）。

美国公民与外国公民在不同的学科领域获得博士学位的比例不一致，其中外国博士最多的是工程领域（超过50%），最少的是教育领域（10%），见下图（图7）。

2、博士后工作

对于中国在美的博士和博士后要找工作，自然要弄清楚竞争者的数量、专业等基本情况，以便知己知彼、运筹帷幄。如上所述英国G5院校留学，中国和印度是美国博士的重要有来源国。那么，先来看看亚裔人在美国的博士生情况。从2004到2014年的情形看，美国亚裔人获得博士学位的总人数在9千到1.4万之间徘徊，但是外国人与美国人相比，前者占了绝对优势，见下图（图8）。

再看中国和印度博士有多少，中国超过4万，印度达到2万，见下图（图9）。

不同专业领域留在美国的博士的百分比，在后几年略有上升，见下图（图10）。

在美国学术界找到工作的博士，以人文科学最高（80%），工程最低（20%），见下图（图11）。

美国博士后的研究领域，以生命科学最多（60%-70%），非科学工程类最低（10%），见下图（图12）。

在2013年2月就撰文指出，“这也许是政治家和商人们该谈论我们的科学家过剩的时候了”。他提供了几张来自美国科学基金会的数据图表，以支持其“科学家过剩”的观点。1991到2011年美国博士就业、博士后与失业情况，见下图（图13）；

生命科学博士就业从2001至2011年处于下降之中，失业率却在上升之中，见下图（图14）；

生物科学博士就业情况与生命科学专业类似，而且到2011年除外博士后，失业率超过了就业率，见下图（图15）；

工程学博士就业也是这样的情况，其从事博士后的人数在增加，见下图（图16）；

人文科学博士就业从2005年开始下降美国博士后收入水平，美国博士后：工作和薪酬，失业率在上升，从事博士后的人数没有明显增多，见下图（图17）。

从前面的图表和分析可知，在美国的博士就业形势确实不容乐观。

3、教席应聘案例

2016年11月30日， JM先生在知社学术圈微信平台发文，详细介绍了在美国应聘一个教席的全过程。他在文中介绍，“美国大学教职申请的竞争异常激烈，一个位置常常有两三百人申请。1993、2003、2006年美国不同专业博士在教学职位就业的情况（百分比），见下图（图18）。

求职者需要通过层层关卡，首先从两三百申请者中脱颖而出进入20人左右的长名单，拿到电话面试的机会。然而通过电话面试进入四五人左右的短名单，得到校园面试的机会。然而是整整两天的煎熬，从早到晚，连轴转的一个个见人，从普通教授到系主任、院长，甚至是系里的研究生，除了抽空上厕所的时间，半分钟独处的机会都没有，中间还要作两个科研和教学讲座。除了聊研究聊教学，吃饭的时候还要能够吹牛侃大山，聊橄榄球、摇滚乐、天气、红酒、乃至政治，可以说是处处是雷，步步惊心。一个没有在美国接受研究生训练的申请者，要拿到一个一般学校的教职，都非常不容易，何况一流名校。不过值得庆幸的是，美国大学并不太看出身美国博士后收入水平，真正优秀的人，总有机会冒出。这一点是值得国内高校借鉴的。”

他还依据自己的经历提出了一些值得应聘者重视的建议。

（1）选校：毫无指向的海投、或投得太少可能都不太好。

（2）申请材料：通包括个人简历 (CV)、研究计划、教学计划、3到5个推荐人的联系方式。很多高校也会要求Cover ，部分高校会在材料初审时就要提交三封推荐信。我觉得最重要的材料应该是CV，其次是推荐信。准备CV时，最重要的项目放第一页，包括教育背景、研究方向，主要文章、所获荣誉等。我的研究计划共3页，分五部分：总的研究兴趣 (3句话)、目前的研究 (2点、每点2句话)、计划开展的研究 (这部分是核心，可配图)、潜在的基金资助机构 (一个表格)、总结 (3句话)。教学计划中，可在开头用一个短句概括教学理念，文中简述教学方法和计划开展的课程。Cover 为整个申请材料的概述，可用数个短自然段，并尽量简洁。

（3）电话面试：准备一个简短的PPT进行陈述。主要问题包括“为什么想来我们学校”、“打算开展什么课程、什么研究”等。

（4）校园面试：共两天，每天各讲了一个报告。一个是面向所有人的学术报告 ( Talk)，另一个是只有教授参加的基金申请计划报告 ( Talk)。关于讲这两个报告的体会，我想分享如下三点。第一，除了尽量展示自己的成果和计划外，一定要随时明确对方的需求所在 (know what they for)。第二，报告中在合适的地方，要强调自己的工作和系里教授们工作的联系 (Make the )，并可视情况直接提相关教授的名字

(大家都喜欢自己的得意工作被当众提起)。第三，讲报告时可考虑讲得慢一些，尽量发清楚每一个单词的音节，有时语速慢代表着自信。此外，还和系里的教授们 (大约15位) 分别进行了30分钟的单独会谈。

4、博士后的薪酬

美国博士后的平均年薪约45,000美元。范围从低端的36000美元到高端的65000美元。特定雇主是影响这个群体的薪酬的主要因素，其次地理和经验水平也有影响。大多数人有医疗福利，略多于一半的人获得牙科保险。工作满意度调查显示为高。下面先来看看美国一些大学的博士后研究员的薪水，其范围在4万到5万美元之间，见下图（图19）。

不同工作年限的博士后的薪水，见下图（图20）。

不同地域的薪水差异在10%左右，见下图（图21）。

不同专业的薪水差异，见下图（图22）。

与其相关的职位的薪水情况，见下图（图23）。

下图（图24）显示的是不同专业的博士在不同领域就业的平均薪水的差异情况，

可见在工业界的博士收入更高。下面这张表是麻省理工2015年的调查，显示的是博士后研究人员的薪酬情况（图25）。

究竟美国高等教育体系中学术系列人员的薪酬水平如何？接下来让我们看看美国大学与学院人力资源专业委员会对2014-2015学年的情况调查。他们调查 Non- 的薪酬显示，收入高的是生物医学研究人员，收入低的是跨学科研究人员，见下图（图26）。

他们调查 /-的薪酬表明，基于平均水平而言，大学教授的薪水是10万美元，副教授为7.8万美元，助理教授为6.8万美元。不过，不同的学科与专业其薪酬水平是有差异的，详情见下表（图27）。

5、美国纽约生活开销案例

纽约既是美国的教育重镇，也是国际学生最多的州之一。一位拿到6.8万美元年薪的助理教授，如果他或她在纽约工作和生活，其生活开销情况会是怎么样的呢？一个ID为的作者在2016年11月30日的北美留学生日报（微信公众号）上发文，对此作出了详细的说明。作者14岁到美国，后来在美长期生活与工作。他介绍说，我的第一份工作的年薪是税前6.5万美元，但这个薪资，在纽约地区并算不上丰厚，因为美国很多开销是国内根本没有的。如我现在在纽约上班，在纽约市对面的, NJ（新泽西州）租房子，坐地铁上班。一年工资6.5万美元，但扣去税、社会保险、养老医疗费、纽约市税后一个月只剩下3763美元。下面根据当地实际开销来计算一个月到底要花去多少钱，详情见下表（图28）。

作者在文中满怀真诚的情感说了一句：“我解决温饱没问题，但夜深人静时我不知道电话该打给谁？”

6、结语

第一，一个学生，寒窗苦读十几年，并且还需要持续奋进，度过一道又一道难关，方能戴上博士桂冠。其间的酸甜苦辣，可谓百转千回，也令人寻味。那金光闪闪的博士帽，总是吸引着万千学子，一批接着一批，朝着那知识的一座又一座顶峰不断奋进！所以，他们需要、也值得全社会的关注与支持。第二，尽管从美国目前的情况来看，博士就业有些压力，但就全球而言，尤其是在发展中国家，博士们发挥其聪明才智的天空还是广袤无垠的。第三，虽然大学教席和研究员职位是大多数博士心仪的工作岗位。然而，即使在美国这样的发达国家，其学术界的职位也是有限的。在美国，超过一半的博士也并非在学术界就业。第四，对于博士就业来说，学术界之外还有一个广阔的天地，尤其是工业界需要更多的博士们去工作。而且，在工业界工作的博士们的收入（以美国为例）还高于学术界。当然，工作收入不是职业选择的唯一标准。而博士们对研究的执着，对创造新知识的向往与迷恋，永远都是值得钦佩、鼓励和推崇的。

参考文献