香港一直拥有「低税天堂」的称号，而且是全球最低水平之一，不仅税种少税率还低，是亚太地区税收最优惠的地区，比东盟国家的新加坡还要低。正是凭借稳定的低税，香港吸引了全球的资金和公司蜂拥而至。

香港的个税叫【薪俸税】，是针对个人收入而征收的税种，相当于内地的个人所得税；因为香港税单信封是绿色的，也被香港人称为「绿色炸弹」。

税单（图：网络）

今天，小编就带大家了解一下香港的【薪俸税】税率到底有多低！

目录

01 香港薪俸税有多低？

02 如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

03 哪些人士需要缴纳薪俸税？

04 香港公司雇主薪俸税申报时间

05 香港薪俸税怎么申报？

06 雇主薪俸税申报的注意事项

07 违反薪俸税有什么处罚？

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香港薪俸税有多低？

香港薪俸税有两种税率：一种是15%的统一税率，另一种就是全球各地区普遍实行的累进税率，收入越高，税率就越高。

香港税局会同时用这两种方法计算税款，选择较低税款额的来征收，这种“孰低原则”非常人性化。也就是说，无论你的收入是多少，你的最高税率也不会超过15%。

在累进税制下，香港薪俸税的各级税率都是很低的香港高才税收优惠，实行2%-17%的五级累进，远低于内地的3%-45%的七级累进，十分人性化。

香港税率（图：网络）

如果年薪在202万以上，更简单，所有收入统一征收15%的税，哪怕你收入再高、过几百亿那种，也一律只收15%！

光这样说，你估计还体会不到香港有多大方。简单比较一下内地的税率，最高可以达到45%！

内地税率（图：网络）

同样的一个人年薪100万，在内地大约要交22万的税，但在香港只需要交12万，整整差了10万，相当于一个月的工资！

因此，你就能看到，无论是中产阶级，还是高收入群体，在香港的纳税都是很低的。

除了税率本身就低，港府还总是发福利，给大家准备了很多“免税额”！

港府每年发布的《财政预算案》里，都会提到“减税”这一项。基本上每年都是减免100%年度薪俸税，但是减免的额度还是有上限的，今年是6000。

退税（图：HK01）

也就是说如果你一年要交的税在6000以内，就直接不用交了，对应年薪大概是25万港币以下，能惠及全港190万人！

然而，没有最低，只有更低。香港薪俸税还有琳琅满目的税收扣除项目，对可扣除项目的界定非常清楚，再次降低了香港的税收。

香港免税额（图源：网络）

正是由于香港非常人性化的税收政策，使得香港很多年收入100万港币的富人，纳税额只有10万左右，10%就是香港年薪百万以上人群的平均税率。

新加坡的税收在全球都是很低的了，但香港比新加坡还低。这种低税，在很多地区是无法想象的。

这才是香港成为金融中心和东方明珠的底层原因，藏富于民，以人为本。

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如何判断个人收入

是否需要缴纳薪俸税?

香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢？首先看个人的收入是不是来自香港，判断收入来源取决于以下三个因素：

1、给雇员发工资的地方

2、雇主的居住地方

3、劳务合同的洽谈、签订和执行的地方

如果以上都发生在香港，那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同，且主要工作地点在香港，则所获得的工资收入均符合此要求。

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哪些人士需要缴纳薪俸税？

通常下列三种情况需要缴纳薪俸税：

1、香港公司的董事，获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事，无论你在课税年度内在香港停留多长时间，在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税，而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，所取得的全部收入，都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来计算薪俸税。

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香港公司雇主薪俸税申报时间

企业主需填报薪俸税的时间，一般每年香港税务局，会将3月31日止的年度的雇主填报的薪酬及退休金报税表（56AB表格）于当年4月1日发出，常规香港企业雇主，须主动填报该份表格，并连同为有关雇员填报的薪俸税表格于1个月内交回香港税局。

但也有特殊情况，如2022年香港税务局针对此份税表填报延期至6月1日即为特例，并不是常规操作。

具体来说，香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的，为每年4月1日至下一年3月31日，共12个月（举个例子香港高才税收优惠，解析香港“低税天堂”：百万年薪一年省了几十万！，假设你在2021年6月1日开始工作，那么你应该在2021-2022课税年度申报你于2021年6月1日至2022年3月31日期间的收入）。

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香港薪俸税怎么申报？

雇主在聘请新员工后的3个月内，需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。

税局收到表格后英国G5院校留学，税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件，并在5个月内给该员工下发薪俸税表。

员工收到薪俸税表后，填写交回给税局。

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雇主薪俸税申报的注意事项

很多投资者在注册香港公司后，往往因为在香港没有实际办公地点，而忽略了薪俸税。

薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种，如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”，那么雇主需要全数如实上报，如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如实进行申报，因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。

如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税，税务局会寄一份名为“报税表”的表格给你申报入息，且你须在指定期限内报税。

如你的薪俸收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税，亦无须报税。不过，如你收到税务局发出的报税表，就必须在指定期限内报税。

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违反薪俸税有什么处罚？

如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表，那么税局会根据其违反的次数来罚款：

第一次违规，按照少征税款的10%

5年内第二次违规，按照少征税款的20%

5年内第三次违规或多次违规，按照少征税款的35%

因此大家收到税表一定要引起重视，及时合规的申报，避免逾期而产生不良的税务后果。

香港高才税收优惠，香港VS新加坡，两大避税天堂，到底谁的税更低？

香港与新加坡作为东南亚两颗耀眼的明珠，是亚洲地区最重要的离岸金融中心。自20世纪60年代以来，因其地理位置、区域面积、历史、城市经济体、规模等相似，两者被称为“镜像之城”。而由于在经济发展道路上选择了不同方向，使得双方经济发展各有特点。但两者相同的，就是极少的税种和极低的税率。那么香港和新加坡在税制方面都存在哪些差异呢？今天小拓来为大家进行相关信息的汇总。

征税范围

香港和新加坡都实行以地域为基础的税收制度。香港只对公司和个人在香港赚取的收入征税，而新加坡则与其他离岸中心有所不同，离岸所得若汇回新加坡，需要向新加坡税务局缴纳相应的所得税，但仅限新加坡居民和居民企业。

对于资本利得税和遗产税，香港和新加坡都不征收，这对于投资者和高净值家庭更为友好。除此以外，香港税务的优胜之处在于只设三项直接税，常见的增值税或消费税等流转税在香港是不征收的。而对于新加坡来说，除了企业所得税和个人所得税外，亦征收7%消费税，且该税种的税率有逐年上升的趋势。

企业所得税

1.香港

香港企业所得税的征税对象没有居民及非居民企业之分，从2018/19年度开始，香港公司开始实行两级利得税制度，针对获取利润是否超过200万港币（约合人民币160万元），征收8.25%或16.5%的利得税。

值得注意的是美国top30名校留学，为了防止集团企业滥用该制度，税局规定关联企业之间只能选择其中的一家企业享受两级制优惠税率。同时香港高才税收优惠，香港VS新加坡，两大避税天堂，到底谁的税更低？，针对香港政府大力扶持的个别行业，亦设有相应的税收优惠政策。

2.新加坡

新加坡的企业所得税率为17%，针对初创企业可享受最高达75%的税收减免，即综合税率大致落在4.25%至8.5%的区间内。同时，对设立地区总部的公司亦设有相应的税收优惠，但这些优惠政策只有新加坡居民企业可享受，不适用于非居民企业。

成立三年以上：

成立三年以内：

两地的企业所得税各有特点。

对于新加坡来说，更有利于利润额较低的小型企业或初创公司，而香港对于小型初创企业的税收减免幅度则相对较弱。当然，如果是对于盈利较高的大中型企业，香港和新加坡在所得税上相差无几。

个人所得税

1.香港

香港的薪俸税税率是2%、6%、10%、14% 和17%的累进税率，根据个人的应课税净收入征收。应课税净收入的概念为，香港提供相对额度的免税额，除政府可自动扣除的额度以外，针对不同个人也可适用额外的免税额。

2.新加坡

新加坡纳税居民的个人所得税税率介于应纳税收入的3.5%至22%之间。起征点为2万新元（约合人民币10万元）。其中，对应32万新元（约合人民币160万元）的最高档税率将于2024年调整为24%。

由此可见，就个人所得税而言香港高才税收优惠，新加坡的整体税负相较于香港会相对较高，且其对于高收入人群的征税额呈现上升趋势。

差异对比

除了企业所得税和个人所得税，香港和新加坡在其余常见税收制度上也存在显著优势。以下仅就若干常见税种与中国内地进行简要对比。

根据 Asia前两年数据，新加坡境内的家办数量在2021年已达400家，较此前一年涨了一倍。家办行业的繁荣表明，过去几年新加坡吸引了世界范围内的高净值群体，大量资金随之涌入，进而不断推高新加坡好不容易控制下来的基尼系数。所以，近两年新加坡将开始考虑对富人多征税，以改变贫富差距过大的现状。

总的来说，香港和新加坡都有完善和极具吸引力的税收制度，但两者在不同税种、税收激励措施等方面各有优势。香港的税收以简单和低税率而闻名，而新加坡则提供更广泛的税收优惠和豁免，以吸引外国企业和投资者。

香港高才税收优惠，全球财富管理公司看好香港潜力

全球多家财富管理公司在香港招兵买马，准备迎接资金流入。据彭博社16日报道，瑞银集团、新加坡银行等多家国际银行加速在香港聘请财富顾问。

瑞银计划未来3到5年内将其为大中华区百万富翁客户管理的资产增加一倍。截至今年10月香港高才税收优惠，全球财富管理公司看好香港潜力，新加坡银行在香港的客户经理数量增加30%以上，并计划招聘更多人。瑞士宝盛集团去年在香港的办公面积也增加40%。

在其他大型银行中，渣打银行计划在未来几年在香港和其他城市增加员工。花旗集团财富主管安迪·西格此前对彭博社表示，花旗集团计划在香港增加员工，未来看好香港及其与大湾区的联系。

瑞银财富管理部门大中华区私人客户主管贾米·黄称：“由于今年香港特区政府推出多项举措香港高才税收优惠，中国内地客户数量有所增加。我们正扩大在香港的团队。”他表示，香港推出税收优惠、新资本投资者入境计划政策等，吸引家族办公室和富豪来港。据报已有大量资金流入香港，寻求高收益投资和保险。同时，人才计划使大量白领专业人士和年轻家庭移居香港。

新加坡银行的私人银行业务主管里奇·陈表示美国top30名校留学，中国内地客户密切观察美国正在发生的事情和周边地缘政治，寻求投资和合作银行的多元化。他表示，内地客户对在亚洲银行开设账户表现出很大的兴趣。新加坡银行与华侨银行密切合作，后者拥有商业和企业银行业务以及境内私人银行业务。

宝盛集团大中华区市场主管戚志雄表示，今年的资金流入多来自大中华区客户，客户正逐步从持有现金转向投资各种资产类别，包括股票、固定收益和另类投资。（任 重）